Podział emerytury dla Wspólnika Zarządzającego: Praktyczne kroki po rozwodzie
Po rozwodzie emerytura na starość zgromadzona przez Wspólnika Zarządzającego (DGA) w trakcie małżeństwa musi zostać podzielona. Zgodnie z art. 2 Ustawy VPS odbywa się to poprzez konwersję na własne prawo do emerytury lub okresową rekompensatę. W przypadku DGA prowadzącego własną spółkę z o.o. proces ten jest często skomplikowany ze względu na Rezerwę na Późniejszą Emeryturę (FOR). Pierwszym krokiem jest aktuarialne obliczenie zgromadzonej kwoty w okresie małżeńskim, z uwzględnieniem ulg podatkowych.
Strony zgłaszają podział emerytury do zarządzającego funduszem emerytalnym lub Urzędu Skarbowego. W przypadku samodzielnego zarządzania w spółce z o.o. rezerwa musi zostać przekształcona, co może wywołać opodatkowanie w pierwszej skali podatkowej (box 1). Alternatywami są wykup lub podział średni poprzez akt notarialny. Porada podatkowa jest kluczowa, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Były małżonek uzyskuje wierzytelność wobec funduszu emerytalnego, wypłacaną w momencie przejścia na emeryturę. W przypadku śmierci stosuje się Ustawę LBIO dotyczącą emerytury po zmarłym. Przykłady praktyczne pokazują, że terminowe zgłoszenie w ciągu dwóch lat od rozwodu pozwala uniknąć kar.
Ważne: w przypadku umowy małżeńskiej z klauzulą wyłączenia, podział emerytury nie obowiązuje, chyba że postanowiono inaczej. Zawsze należy skonsultować się z doradcą podatkowym w przypadku przeniesienia udziałów w spółce powiązanych z emeryturą.