Successieplanning voor DGA's met Partner: Testament en BV-Overdracht

DGA's met een partner moeten successieplanning afstemmen op scheidingsrisico's. Een flexibel testament met tweetrapsmachtiging voorkomt gedwongen verkoop van BV-aandelen. Volgens BW Boek 4 regelt artikel 4:118 de legitieme portie, maar uitsluitingsclausules beschermen ondernemingsvermogen.

Bij overlijden geldt de Wet LB: partnerpensioen via BV. Certificering van aandelen scheidt economisch belang van stemrecht, ideaal bij gemengde gezinnen. Fiscale optimalisatie via BV-holding met stam- en preferente aandelen. Successierecht: vrijstelling €723.000 per kind, maar 40% tarief daarboven.

Na scheiding: update het testament en huwelijkse voorwaarden. Praktijk: levenstestament benoemt een vertrouwenspersoon voor BV-besluitvorming bij wilsonbekwaamheid. Combineer met schenkingen van waarde-certificaten om erfbelasting te spreiden. Fiscaal: geen schenkbelasting bij periodieke giften onder drempel.