Alimentatie heeft fiscale gevolgen voor zowel de betaler als de ontvanger. Partneralimentatie is aftrekbaar en belast, kinderalimentatie niet.
Partneralimentatie
| Rol | Fiscale behandeling |
|---|---|
| Betaler | Aftrekbaar als persoonsgebonden aftrek |
| Ontvanger | Belast als inkomen in box 1 |
Afkoop partneralimentatie
Bij afkoop van partneralimentatie (ineens een bedrag betalen in plaats van maandelijks) zijn er twee mogelijkheden:
- Periodieke uitkering: Aftrekbaar voor betaler, belast voor ontvanger
- Afkoop als vermogensverdeling: Geen fiscaal gevolg
De formulering in het convenant bepaalt de fiscale behandeling.
Kinderalimentatie
Kinderalimentatie heeft geen fiscale gevolgen:
- Niet aftrekbaar voor de betaler
- Niet belast bij de ontvanger
Praktische gevolgen
Door de aftrekbaarheid van partneralimentatie:
- Betaler krijgt deel terug via belastingaangifte
- Werkelijke kosten zijn lager dan bruto-alimentatie
- Ontvanger houdt netto minder over dan bruto-alimentatie
Berekening netto-effect
| Betaler (bijv. 37% belasting) | Ontvanger (bijv. 19% belasting) | |
|---|---|---|
| Bruto alimentatie | € 1.000 | € 1.000 |
| Belastingeffect | - € 370 (aftrek) | - € 190 (heffing) |
| Netto effect | Kost € 630 | Houdt € 810 over |
Aangifte inkomstenbelasting
Partneralimentatie moet worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting:
- Betaler: bij 'uitgaven voor onderhoudsverplichtingen'
- Ontvanger: bij 'uitkeringen op grond van familierecht'